朱惠斌的部落格

    善用信託制度，對於稅負的節省是有助益的。今天來分享一個運用『本金自益、孳息他益』的股票信託案例，雙方因為對於節稅的結果與報酬有爭議，而訴諸法院。

    甲○○以信○稅務顧問有限公司財務規劃師的名片與客戶接觸，剛好遇到幾位仁○公司與金○公司的大股東，因為節稅之需求，經由黃○玉之引介，委任甲○○為渠等規劃並辦理前揭股票之信託節稅事宜。

    甲○○之收費標準為依股票價值來決定，3000萬以下收費30萬元、3000萬到5000萬為收費50萬元，5000萬到1 億為收費100 萬元，1 億以上再另外協議。

    其中幾位客戶在接受甲○○之服務後，分別給予30萬元~100萬元不等之顧問費。但是壬○○、乙○○、庚○○、丙○○、癸○○對於節稅效果，因法令變更與當初預期的不一樣而不願意支付。於是甲○○告上了法院。

    案件經法官審理後，判斷如下：

（一）兩造間成立之契約係上述承攬與委任混合的無名契約。

    甲○○所提出之「股權信託節稅效益」表係分析記載壬○○等人規劃前規劃後所適用之綜合所得稅率，由40% 降為20%，可節省之稅捐達數十萬元至上百萬元不等。

    依上情綜合以觀，足見本件壬○○等人原並不知悉或了解「股票信託」，係因甲○○提供一些剪報等資料及講義，大力遊說壬○○等人「股票信託」乃當時各大公司大股東節稅之熱門管道，為壬○○等人鼓吹以「股票信託」方式可節省鉅額之綜合所得稅和贈與稅，使壬○○等人基於節稅之目的而同意辦理「股票信託」事宜。