朱惠斌的部落格

  這四種不同的方式，表面上看起來似乎沒什麼大差異？但其實牽涉到要保人、被保險人、受益人的不同，稅賦上的負擔也會截然不同，讓我一一為您說個分明：

  看了上述四種方式的結果，可以得知採用第（3）種方式是最保險的做法。也就是老投分年贈與100萬元給子女購買儲蓄保險，因為未超過贈與人免稅額度，所以不會有贈與稅的問題。

【身故受益人】

  我們都知道身故受益人如果有『指定』的話，這筆保險金時可以免列入被保險人的遺產，當然就免課遺產稅了。這裡的『指定』，不管是姓名或身份的指定，均屬已指定受益人。

  多數客戶習慣像老投一樣，受益人只寫配偶姓名，關係寫『夫妻』。建議你，可以多寫幾個，並且每一個受益人的受益比例並不一定要相等，例如可以大投1/3、小投2/3。這樣做有一個好處，就是每年保單檢視時，可以針對受益人的表現，來調整受益比例，甚至增減名單，又不會有任何的稅賦負擔及成本，還可以讓『孝道』發揚光大。

  這裡要提醒各位朋友，『所得基本稅額條例』第12條有提到個人之基本所得額，要納入受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人所領之保險給付。但死亡給付在新台幣三千萬元以下部分，免予計入。