經濟日報99年7月13日的報導 @ 朱惠斌的部落格

以下藍色字體的文章，是經濟日報99年7月13日的報導，針對文章中紅色字體部份，Richard會在後面跟大家說明。

買儲蓄險防贈與稅上身

【經濟日報╱記者林宗勳／台北報導】

2010.07.13 03:23 am

儲蓄型保險可能產生贈與稅負問題。南區國稅局昨（12）日指出，購買期滿領回的壽險商品等，如果要保人與受益人並非為同一人，一旦保險期滿，要保人仍健在時，則由受益人所領回的期滿給付金，必須視贈與行為，如果超過年度贈與免稅額220萬元，必須按贈與稅相關規定課稅。

依照保險法第3條規定，要保人為對保險標的具保險利益者，並向保險人申請訂立保險契約，並具有支付保險費義務，同時於契約年限內，要保人可以隨時要求變更保險人，南區國稅局表示，因此要保人若指定保險利益非以本人為受益人，則視之為贈與行為，如果超過免稅額度，於發生給付事實時，必須依照遺產稅法第24條與贈與稅法第4條規定，在30 天內申報贈與稅避免受罰。

南區國稅局指出，上（6）月中旬有民眾透過儲蓄險方式，由小孩為受益人於滿期時領回約1,600萬元，但是因為超過贈與規定，因此必須申報繳納約130萬元贈與稅。

南區國稅局表示，若保險給付的條件因為要保人死亡才成立，同時已經指定受益人者，則保險給付不會列入遺產稅的課稅項目，同時若上述儲蓄險於契約年限內發生要保人死亡的狀況，則指定受益人所取得的保險給付，也不會計入遺產課稅項目。

【2010/07/13 經濟日報】

文章出處：http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/5720896.shtml

針對上述文章中紅色字體部份，說明如下：

（一）要保人可以隨時要求變更保險人：

保險法第111條：受益人經指定後，要保人對其保險利益，除聲明放棄處分權者外，仍得以契約或遺囑處分之。

要保人行使前項處分權，非經通知，不得對抗保險人。

此應該是要保人在保險事故發生前可以隨時要求變更受益人才是。

（二）若保險給付的條件因為要保人死亡才成立，同時已經指定受益人者，則保險給付不會列入遺產稅的課稅項目：

保險法第112條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

此段話應該是指要保人與被保險人同一人的情況下，要保人死亡也就是被保險人死亡，才符合保險法第112條的規定，保險金額不得作為被保險人之遺產。