朱惠斌的部落格

    以下紅色部分是聯合報22日的報導，報導中黑色文字部分是Richard有不同看法的部分，至於黑色字體後方的框框內藍色字體部分，則是Richard饗宴我的讀者，讓各位可以有正確的知識。

    至於這位張老太太案例，針對兩位診斷專家的解決方案，Richard就先保留吧！至於Richard的解決方案，就不公開了，因為這是要付顧問費的！

理財診斷室》投保儲蓄險 身故給女不給子

【2008/12/22 聯合報】

遺產不分兒子 該怎麼做？

誰來掛病號？

基本資料：退休公務員張老太太80歲，老伴過世多年，平日與小女兒住，大兒子和小兒子久居國外，很少回國，在國內的大女兒偶來探視。

財務狀況：
●不動產-位於台北市，自住，市價約3,500萬元。
●公教優惠存款-300萬元（適用優惠利率18%）
●定存-200萬元。

我的問題：

1.希望將來遺產全由照顧我最多的兩個女兒繼承，計畫四分之三的財產給小女兒，四分之一給大女兒，可以這樣做嗎？要如何做才能辦得到？

2.聽說遺贈稅法修正了，目前的財產狀況會讓孩子負擔很多稅嗎？生前需要做什麼調整及規畫？

A 診斷專家之建議：

預立遺囑 身後財分配不愁

Q1：張老太太希望將來遺產全歸兩個女兒所有，而不給兒子，可以這樣做嗎？要如何做，才能辦得到？

A：張老太太若想讓自己遺產的分配可以符合自己的期待，現在就可以「預立遺囑」的方式，進行生後財產的分配，依照民法規定，可以親自書寫「自書遺囑」，或在公證人處辦理「公證遺囑」。

自書遺囑 須兩人見證簽名

不過，要讓預立遺囑有效力，要記得符合法定程序，例如自書遺囑必須有兩位以上的見證人在場，並且在遺囑上簽名作證，才有法律效力【Richard：民法第1190條：自書遺囑者，應自書遺囑全文，記明年、月、日，並親自簽名；如有增減、塗改，應註明增減、塗改之處所及字數，另行簽名。根本無需見證人】；而自書遺囑內容，須符合幾項要件，包括要有聲明，說明自己生前預立遺囑是出於自己的意願；要表明做法，包括對遺物繼承、喪葬安排等；自書遺囑不能有錯字，最好親筆寫，若有錯字，要在錯字上簽名，遺囑中簽名比蓋章重要。

自書遺囑 不能違反特留分

不過，自書遺囑在遺產分配上，是不能違反民法繼承編中「特留分」的規定。以張老太太的案例而言，除非以生前贈與或完全他益信託的方式處理，否則依據民法，必須保留遺產的一定比例給法定繼承人，所以保留給大兒子及小兒子的比例，必須至少是遺產「應繼分」的二分之一，而無法將所有遺產歸兩個女兒所有。

新制10% 遺產稅 負擔降　

Q2：聽說遺贈稅法修正了，目前的財產狀況會讓孩子負擔很多稅嗎？生前需要做什麼調整及規畫？

A：根據稅改行政院版，遺產稅可能從50%調整為10%，但目前立法院尚未完成三讀程序，若未來實施的話，以張老太太目前的財產總數來看，遺產稅負擔可望大幅降低。

另外，張老太太已年滿80歲，也有少數理財產品可以協助規畫。建議可以向銀行詢問至80歲仍可投保的儲蓄險，在受益人的欄位，指定受益人為小女兒得四分之三及大女兒得四分之一，不想要給兒子的話，就不要在受益人欄位填兒子即可；這樣可以將張老太太之部分財產，仍可以保險金的方式全數轉移給兩個女兒。

逾3,000萬 小心保險金課稅

但要注意的是，原則上保險的身故保險金不課稅，但自95年1月1日起實施最低稅負制後，保險金每「戶」達3,000萬以上，就必須計算最低稅負，如果姊妹不同戶籍，就有6,000萬的免稅額度。

所以，張老太太若是以保險金方式移轉給女兒時，要注意是否超過每戶3,000萬的免稅額度。